जीएसटी के 5 साल – III: प्रारंभिक चूक के बाद प्रशासनिक व्यवस्था मजबूत होती है

वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) के दायरे से बाहर भूमि और अचल संपत्ति और बिजली को रखते हुए, इसके निर्माण को प्रभावित किया है, कानून के जुलाई 2017 के लॉन्च के बाद उठाए गए कदमों की एक श्रृंखला, जिसमें छूट की सूची के अलावा, इनपुट के बिना कर लगाना शामिल है। कुछ क्षेत्रों में क्रेडिट, छोटे करदाताओं के लिए “कम्पोज़िशन स्कीम” और कई खंडों में शुल्क व्युत्क्रम के सुधार में देरी ने कर को और अधिक जटिल बना दिया है। इसके अलावा, करदाताओं को लंबी अवधि के लिए रिटर्न दाखिल करने पर इस तरह से अनुचित छूट दी गई थी कि सिस्टम को मजबूत और सख्ती से लागू करने से पहले चालान का मिलान किया जा सके।

संग्रह में गिरावट ने कर प्रशासन को पिछले एक साल में सुधारात्मक उपाय करने के लिए प्रेरित किया, जिससे अनुपालन में सुधार और संग्रह को बढ़ावा देने में मदद मिली।

हाल के महीनों में जीएसटी संग्रह में उछाल कारकों के संयोजन का परिणाम है: अनौपचारिक क्षेत्र से व्यवसाय का एक बदलाव, नकली चालान रैकेट पर नकेल कसने के लिए सूचना और प्रौद्योगिकी का प्रभावी उपयोग, चोरी-प्रवण क्षेत्रों में केंद्रित अभियान, मजबूत लेखापरीक्षा परीक्षण, व्यवसायों के वर्गों द्वारा इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के नाजायज उपयोग पर जांच, उच्च मुद्रास्फीति और अनुपालन में सामान्य सुधार।

अप्रैल का जीएसटी संग्रह सबसे अधिक 1.68 लाख करोड़ रुपये था। मई में भी कलेक्शन 1.4 लाख करोड़ रुपये का आंकड़ा पार कर गया और जून की प्राप्तियां भी इसी क्रम की हो सकती हैं। नए कुछ महीनों में, संग्रह 1.3-1.4 ट्रिलियन रुपये के दायरे में रह सकता है, हालांकि वैश्विक प्रतिकूल परिस्थितियों और उच्च मुद्रास्फीति के कारण आर्थिक गतिविधियों और खपत के लिए ताजा खतरा जीएसटी प्राप्तियों पर प्रतिबिंबित हो सकता है।

उच्च मुद्रास्फीति और अनुपालन में सामान्य सुधार से भी मदद मिली। बेशक, राजस्व उछाल का एक हिस्सा ऑप्टिकल है क्योंकि विकास दर वित्त वर्ष 2011 में देखी गई प्राप्तियों में गिरावट से अधिक है जो महामारी का खामियाजा भुगत रही है।

हालांकि, राजस्व के एक पठार की संभावना तब तक है जब तक जारी किए गए संरचनात्मक स्लैब की संख्या में कमी के साथ संबोधित नहीं किया जाता है, शुल्क व्युत्क्रम को पूर्ण रूप से समाप्त कर दिया जाता है जिससे प्रमुख औद्योगिक क्षेत्रों के साथ अनुपयोगी इनपुट टैक्स क्रेडिट का संचय होता है और सबसे ऊपर, एक व्यापक अर्थव्यवस्था में लेनदेन पर कब्जा करने के मामले में कर आधार।

आपूर्ति का स्थान नियम जो गंतव्य-आधारित कराधान के मूल में हैं, को यह सुनिश्चित करने के लिए मोड़ की आवश्यकता है कि राजस्व वास्तव में उस क्षेत्राधिकार द्वारा विनियोजित किया जाता है जहां खपत होती है।

जीएसटी के परिणामस्वरूप राज्य की सीमाओं के पार माल की निर्बाध आवाजाही हुई है और उपभोग के बाद के बजाय सीमा शुल्क गेट पर ही एकीकृत जीएसटी के रूप में काउंटरवेलिंग कर लगाया गया है जैसा कि पहले के शासन में हुआ करता था।

फर्जी चालान कर प्रशासन के लिए चिंता का विषय बना हुआ है। जबकि जीएसटी कानूनों ने कर प्रशासन में केंद्र और राज्यों के रेमिट्स को निर्धारित किया था और यह चित्रित किया था कि कौन सा करदाता किसे रिपोर्ट करेगा, फेसलेस मूल्यांकन और जानकारी के मेहनती उपयोग ने इसे बल्कि अस्पष्ट बना दिया है। लेकिन केंद्र और राज्यों दोनों ने आम हित में सतर्कता बढ़ा दी है कि करों की सही मात्रा का भुगतान किया जाए और कोई अतिरिक्त इनपुट टैक्स क्रेडिट वितरित न किया जाए।

नवंबर 2020 से, केंद्र और राज्यों ने मिलकर 6,700 से अधिक मामले दर्ज किए हैं, 650 से अधिक लोगों को गिरफ्तार किया है, 20,000 से अधिक नकली जीएसटीएन का पता लगाया गया है और 2,400 करोड़ रुपये की वसूली के साथ नकली आईटीसी मांग में 50,000 करोड़ रुपये से अधिक का पता चला है। सुशील कुमार मोदी, बिहार के पूर्व उपमुख्यमंत्री और वित्त मंत्री।

खेतान एंड कंपनी के पार्टनर अभिषेक ए रस्तोगी ने कहा: “दिलचस्प बात यह है कि टैक्स लीकेज को ट्रैक और ट्रेस करने के लिए कई मामलों में आर्टिफिशियल इंटेलिजेंस का इस्तेमाल किया जाता है। इसके बाद प्राप्त जानकारी का उपयोग जांच अधिकारी विभिन्न मामलों में कर चोरी की त्वरित वसूली सुनिश्चित करने के लिए करते हैं।

ऐसे में जीएसटी करदाताओं का आधार शुरू में 6.39 मिलियन से बढ़कर अब 13.7 मिलियन हो गया है। लेकिन राजस्व के मामले में इस आधार का एक हिस्सा ही मायने रखता है।

सरकार ने जीएसटीआईएन यूजर इंटरफेस में सुधार, आवधिक रिटर्न दाखिल करने में सरलीकरण, त्रुटि संदेशों में सुधार और आवधिक जीएसटी फाइलिंग को सरल बनाने के लिए उपकरण और कार्यप्रणाली जैसे कई प्रशासनिक उपायों की शुरुआत की है। 5 करोड़ रुपये तक के वार्षिक कुल कारोबार वाले करदाताओं के लिए GSTR-9C दाखिल करने के अनुपालन बोझ में कमी और 2 करोड़ रुपये तक के कुल कारोबार वाले करदाताओं के लिए GSTR-9 दाखिल करने से, GST ऑडिट रिपोर्ट आदि के स्व-प्रमाणन से भी मदद मिली है। प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करना।

धोखाधड़ी की रोकथाम और फर्जी चालान के आधार पर आईटीसी के गलत उपयोग के मामलों को सुनिश्चित करने के लिए, नए पंजीकरण आवेदनों के प्रसंस्करण के लिए आधार प्रमाणीकरण शुरू किया गया है।

इसके अलावा, 20 करोड़ रुपये से अधिक के टर्नओवर वाले सभी बी 2 बी लेनदेन के लिए ई-चालान जारी करना अनिवार्य कर दिया गया है और जीएसटीआर 2 बी आदि के माध्यम से आईटीसी के सत्यापन का लाभ उठाया गया है। “इन उपायों से जीएसटी संग्रह में सुधार के साथ-साथ आकलनकर्ताओं द्वारा अनुपालन में सुधार की उम्मीद है, तनुश्री रॉय, निदेशक- अप्रत्यक्ष कराधान, नांगिया एंडरसन इंडिया।

“फिर भी, B2C लेनदेन वास्तविक समय के आधार पर रिपोर्ट नहीं किया जाता है। और जब अनुपालन सुधार की बात आती है तो यह बड़ी कमी है, ”ईवाई इंडिया के टैक्स पार्टनर बिपिन सपरा ने कहा।

चंडीगढ़ में चल रही जीएसटी परिषद की बैठक में “उच्च जोखिम वाले करदाताओं” के बायोमेट्रिक प्रमाणीकरण, नए करदाताओं द्वारा पंजीकरण के दौरान बिजली बिल डेटा को शामिल करने, सभी बैंक खातों के वास्तविक समय सत्यापन जैसे चोरी की जांच के लिए कई कदम उठाए जाने की संभावना है। विशेष पैन, मशीन लर्निंग का उपयोग करने वाले नए आवेदकों का जोखिम मूल्यांकन और अनिवार्य भौतिक सत्यापन, और करदाताओं द्वारा सही पता दर्ज करने के लिए जियो-कोडिंग के साथ साइट सत्यापन। साथ ही, यह दरों के पुनर्गठन पर मंत्रियों के एक समूह की अंतरिम रिपोर्ट पर भी विचार करेगा जहां कुछ मूल्य श्रृंखलाओं के उल्टे शुल्क ढांचे में सुधार का प्रस्ताव है।